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财务报表分析八大法

日期:2017-11-16 来源: 本站 作者: 编辑: 分享 收藏 热度:0

水平分析
 
分析财务报表年度变化最大的重要项目
 
水平分析法,又称横向比法,是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比,分析企业财务数据变动情况。
 
水平分析进行的对比,?#35805;?#19981;是?#27426;?#27604;一两个项目,而?#21069;?#36130;务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析,揭示各方面存在的问题,为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础,所以水平分析法是会计分析的基本方法。
 
这种本期与上期的对比分析,既要包括增减变动的绝对值,又要包括增减变动比率的相对值,才可以防止得出片面的结论。每年?#22836;?#29305;致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。

垂直分析
 
确定财务报表结构占比最大的重要项目
 
垂直分析,又称为纵向分析,实质上是结构分析。
 
第一步,首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。
 
第二步,通过各项目的占比,分析其在企业经营中的重要性。?#35805;?#39033;目占比越大,其重要程度越高,对公司总体的影响程度越大。
 
第三步,将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比,研究各项目的比重变动情况,对变动较大的重要项目进一步分析。
 
经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。以利润表为例,?#22836;?#29305;非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率,这实质上就是对利润表进?#20889;?#30452;分析。

趋势分析
 
分析财务报表长期变化最大的重要项目
 
趋势分析,是一种长期分析,计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数,或者与上一期比较的环比指数,形成一个指数时间序列,?#28304;?#20998;析这个报表项目历史长期变动趋势,并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。
 
趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析,即研究?#27426;?#26102;期报表各项目的变动趋势,?#37096;?#20197;只是对某些主要财务指标的发展趋?#24179;?#34892;分析。

 因素分析
 
分析最重要的驱动因素
 
因素替代法又称连环替代法,用来计算几个相互联系的驱动因素对综合财务指标的影响程度的大小。比如,销售收入取决于销量和单价两个因素,企业提价,往往会导致销量下降,我们可以用因素分析来测算价格上升和销量下降对收入的影响程度。
 
前景分析
 
预测未来长期业绩是财务分析最终目标。

综合分析
 
多项重要指标结合进行综合分析
 
企?#24403;?#36523;是一个综合性的整体,企业的各项财务活动、各张财务报表、各个财务项目、各个财务分析指标是相互联系的,只是单独分析一项或一类财务指标,就会像盲人摸象一样陷入片面理解的误区。因此我们把相互?#26469;妗?#30456;互作用的多个重要财务指标结合在一起,从企业经营系统的整体角度来进行综合分析,对整个企业做出系统的全面的评价。
 
前景分析
 
预测未来长期业绩是财务分析最终目标

对比分析
 
和最主要的竞争对手进行对比分析
 
和那些进行广泛分散投资的机构不同,?#22836;?#29305;高度集?#22411;?#36164;于少数超级明星公司,前10大重?#27490;?#21344;组合超过80%,这些超级明星公司各项重要财务指标都?#23545;?#36229;过行业平均水平。在长期稳定发展的行业中,那些伟大的超级明星企业也往往都有一个与其实力相比难分高下的对手。比如软饮料行业中可口可乐与百事可乐,快餐行业中的麦当劳与?#31995;?#22522;,飞机制造行业中的波音与空客。两个超级明星企业旗鼓相当,几乎垄断了行业的大部分市场,这就形成了典型的双寡头垄断格局。
 

 


 
 

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